Какой налог платить самозанятому от дохода по вкладам, продажи имущества и криптовалюты

Дано: допустим, у вас открыт вклад или вы торгуете криптовалютой. Вопрос: нужно ли в таком случае платить налог — и если да, то какой? Спойлер: иногда платить налог не нужно вообще. 

Не всегда самозанятый получает доход исключительно от профессиональной деятельности или от сдачи в аренду жилья. На деле бывает так: швея может получать проценты от вклада в банке, а фотограф — доход от торговли криптовалютой. Вопрос — что по налогам в таких случаях?

Спойлер: со всех подобных операций платим НФДЛ как обычные физлица. А иногда не платим налог вообще. 

Итак, вполне возможно, вы открыли самую духоподъёмную статью про налоги — проверьте, вдруг вы из тех, кто не обязан расставаться с деньгами. 

Коротко — всё зависит от ситуации. В одних ситуациях платить НДФЛ нужно, а в других — не нужно платить ничего. 

Если открыт вклад в банке: по закону (ст. 250 НК РФ), доходы в виде процентов по вкладам — это внереализационные доходы. Проще говоря, они не имеют отношения к выручке от деятельности самозанятого, а потому под НПД не подпадают (письмо Минфина от 17.02.2021 № 03-11-11/10928). Но если сумма процентов по всем вкладам ниже 150 тыс. ₽, налог платить не надо. Это правило действует с 2024 года, но как будет дальше — пока неясно. 

Декларировать не нужно. 

Если вы продали личное имущество: опять же не подпадает под НПД (п. 2, ст. 6, 422-ФЗ). Но в некоторых случаях платить НДФЛ не нужно — всё зависит от того, сколько лет вы владеете имуществом. Меньше минимального срока — платим НДФЛ, дольше — не платим ничего. 

• Минимальный срок владения для движимого имущества (машины, мотоцикла и так далее): 3 года.  
• Минимальный срок владения для недвижимого имущества (квартиры, дома, участка и так далее): 3-5 лет, зависит от ситуации. Все ситуации расписаны на сайте налоговой. 

Уточним, что при этом продавать чужую недвижимость как риэлтор и платить с этого НПД можно (Письмо Минфина от 22 июля 2019 г. N 03-11-11/54306). 

Декларировать нужно.

Если торгуете криптовалютой: согласно ФЗ от 31.07.2020 № 259-ФЗ криптовалюта приравнивается к имуществу. Вдобавок по по закону перепродажей на НПД нельзя (ст.6 №422-ФЗ). Исключение: если продажа была была убыточной или если криптовалюта просто хранится в кошельке.

Декларировать нужно. Как и при операциях с другим имуществом. 

Если получили кешбэк: никакой налог платить не нужно. Считается, что человек уже потратился на покупку. 

НДФЛ: сколько нужно заплатить 

13% — если общий доход (включая процентный доход по вкладам и счетам) менее 5 млн рублей в год, и 15% — если выше. Это стандартная ставка для физлиц. 

Действуем так: 

1. Заполняем декларацию 3-НДФЛ: в личном кабинете налогоплательщика или через программу «Декларация». Ещё можно скачать бланк на сайте ФНС и заполнить от руки. В декларации прописываем сумму налога, паспортные данные, ИНН, телефон. 
2. Подаём декларацию: онлайн в личном кабинете налогоплательщика; очно в инспекции ФНС по месту жительства (запись на приём); очно в любом центре «Мои документы»; по почте с описью вложения; онлайн на Госуслугах (нужна электронная подпись).  
3. Оплачиваем НДФЛ: в личном кабинете налогоплательщика, через сервис налоговой или в банке по платёжному поручению. 

Сдать декларацию нужно до 30 апреля, а оплатить налог не позднее 15 июля года, следующего за отчётным. То есть, если вы продали машину в 2023 году, значит, подать декларацию надо успеть до 30 апреля 2024, а оплатить налог — до 15 июля 2024.

Если налоговая обнаружит, что вы не заплатили налог, она выпишет штраф. Размер штрафа — от 20 до 40% от суммы, его определит суд. Есть ещё ответственность за неуплату налогов в крупных и особо крупных размерах — но это если задолженность по налогам за последние 3 года составила более 2,7 млн руб. В общем, если хочется спать спокойно, есть смысл оплатить НДФЛ.

Остались вопросы? Задайте их в комментариях под статьей. Если ответ нужен срочно, пишите в наше сообщество Вконтакте или Телеграм-канал.