Налог на доход в криптовалюте для самозанятого
Ситуация: заказчик предложил оплату в криптовалюте, а вы сомневаетесь, не нарушите ли таким образом закон.
Дисклеймер: закон вышел в 2020, а в 2024 в него внесли поправки, так что широкой практики правоприменения нет и как он будет работать в жизни — непонятно. Всё, что остаётся — трактовать закон, опираясь на его текст.
Что говорит закон 👨⚖️
Вы можете каждый месяц летать за границу. Но если за год в сумме живёте полгода в стране — вы подпадаете под этот закон.
Причём и заказчик, и исполнитель должны соблюдать это условие. То есть, если один вообще не бывает в России, а второй больше полугода находится в ней — получать гонорар в криптовалюте нельзя.
Исходя из закона, для самозанятых это правило работает так же:
- Если самозанятый гражданин РФ и имеет статус налогового резидента, — получать доход в криптовалюте нельзя. И если наоборот — можно.
- Если самозанятый — гражданин стран ЕАЭС или Украины, то тут важно гражданство и налоговое резидентство заказчика. Опять же: заказчик из России с налоговым резидентством РФ не может выплачивать доход в криптовалюте.
Законно ли выводить криптовалюту в рубли 💱
Цифровую валюту можно вывести в рубли, чёткого запрета в законе на это нет.
Однако сейчас рассматривают законопроект №237585-8, из текста которого можно предположить, что обменники могут запретить. То есть майнить криптовалюту будет всё ещё можно, а вот покупать — нельзя. Но пока это лишь инициатива.
А можно ли самозанятому получать доход с криптовалюты в России?
С точки зрения российского законодательства, криптовалюта или цифровая валюта признаётся имуществом, которое подлежит налогообложению.
Но на самозанятости нельзя перепродавать товары или имущественные права, чем является криптовалюта. Вывод: НПД нельзя платить с доходов от операций по купле-продаже и обмену крипты, вместо этого — 13% НДФЛ.
Как работать с фриланс-биржами и криптовалютой 💻
Если коротко: получать оплату через фриланс-биржи можно. Однако, опять же, в теории.
Фриланс-биржи — это сервисы автоматизации выплат, в которых оплата в том числе проходит в стейблкоинах. Особенность стейблкоинов в том, что они привязаны к активу, например, к евро или доллару. То есть, в отличие от тех же Bitcoin или Ethereum, их курс не подвержен сильным колебаниям: не будет такого, что вы заснете условным миллионером, а проснетесь без пяти минут банкротом.
Работают фриланс-биржи так: исполнитель прикрепляет выполненное задание, получает гонорар, а затем выводит его в удобной валюте — и всё это внутри самого сервиса.
«С точки зрения закона, получать оплату в виде криптовалюты физическому лицу нельзя, однако обменивать ее не запрещено, как не запрещено и компании передавать такого рода оплату в криптовалюте. В договоре можно привязать выплаты в рублях к курсу криптовалют, но оплата должна быть всё равно в рублях».
Вывод — самозанятый может получать оплату таким способом, потому что обменивать криптовалюту не запрещено. Но еще раз отметим: это в теории, практика только формируется.
Что будет, если нарушить закон ❌
И тут мы подобрались к самому интересному: пока конкретной ответственности за нарушение закона не предусмотрено. Выходит, если вы получите оплату в криптовалюте, ничего не будет. Но, по словам юриста, в скором времени это может измениться: «Сейчас обсуждается введение ответственности за незаконный оборот».
Коротко о главном ✍️
- Закон новый, поэтому как он будет работать в жизни — пока неясно. Все выводы можно делать исключительно на основании текста документа.
- Самозанятый может получать оплату в криптовалюте, если он проводит меньше 6 месяцев за год в России, так как теряет статус налогового резидента.
- В теории получать оплату в цифровой валюте и выводить её в рубли через фриланс-биржи можно, потому что обмен пока не запрещён.
- Однако если вы всё же получите оплату в криптовалюте — пока (!) ничего не будет. Конкретной ответственности за нарушение в законе на данный момент не предусмотрено.
Вопросы и ответы
Какой налог платит самозанятый с дохода от продажи криптовалюты?
Доходы от операций с криптовалютой облагаются НДФЛ по ставке 13–15% — как с продажи имущества. НПД на такие доходы не распространяется. Самозанятый должен самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог.
Можно ли работать на зарубежных фриланс-биржах с оплатой в крипте?
Это серая зона. Теоретически — работать можно, получать в крипте — рискованно. Лучший вариант: попросить заказчика оплатить в иностранной валюте через международный перевод или использовать специальные сервисы для вывода средств. Крипто-транзакции всё активнее отслеживаются.
Что будет, если самозанятый скроет доход в криптовалюте?
Если налоговая выявит незадекларированный доход от крипты, она доначислит НДФЛ за 3 года с пенями и штрафом 20–40% от недоимки. При крупных суммах (более 15 млн рублей) возможно уголовное преследование.
Можно ли принимать оплату за услуги самозанятого в криптовалюте?
В РФ криптовалюта не является законным средством платежа за товары и услуги. Принимать её напрямую нельзя. Вы можете получить рубли на карту после обмена крипты на бирже, и именно эту сумму в рублях нужно задекларировать как доход.
Нужно ли самозанятому платить налог с роста курса криптовалюты?
Нет. НПД облагается только доход от реализации товаров и услуг. Доход от инвестиций, трейдинга или роста курса активов регулируется правилами НДФЛ (13-15%) и декларируется отдельно через форму 3-НДФЛ.
(35 оценок, среднее: 3,34 из 5)
Загрузка...
