Вернуться

«Как совмещать ИП и самозанятость»

ИП и самозанятые в чем-то похожи: оба остаются физлицами и работают на себя. Если вы уже открыли ИП, сможете стать еще и самозанятым. Но у совмещения этих статусов есть ограничения и особенности. Объясним, что можно, а что нельзя на примере ИП, продающего собственную продукцию.

ИП хочет платить меньше налогов

Артем мастерит и продает глиняную посуду, а еще дает уроки гончарного дела. Он работает как ИП на налоговом режиме УСН «доходы минус расходы». 

Артем зарабатывает около 100 000 ₽ в месяц, вкладывая 30 000 ₽ в материалы и оборудование. Государству уходит 15% налога от разницы доходов и расходов — 10 500 ₽. Еще Артем должен платить около 4500 ₽ взносов в месяц, но они полностью перекрываются налогами. Получается 59 500 ₽ чистого заработка.

Артем хочет сэкономить на налогах и попробовать совместить ИП и самозанятость.

Нельзя: Стать самозанятым и остаться ИП на другом налоговом режиме

Сейчас Артем — ИП на УСН «доходы минус расходы». Такой налоговый режим подходит ему, потому что Артем получает с глиняной посуды 50 000 ₽ в месяц и тратит на материалы 30 000 ₽. Получается всего 3000 ₽ налога с чистой прибыли.

С уроков же гончарного мастерства выручка увеличилась, и платить такой налог теперь невыгодно. Последние три месяца Артем зарабатывает на обучении по 50 000 ₽ в месяц. Расходов тут нет, однако он все равно вынужден отдавать 15% на режиме «доходы минус расходы» — 7500 ₽. А на режиме без расходов, например на самозанятости, он мог бы снизить налоговую ставку до 4% и отдавать всего 2000 ₽.

Терять прибыль и платить налог со всего дохода без учета затрат на глину Артем не хочет. Ему было бы удобнее совместить два налоговых режима: применять НПД на уроки гончарного мастерства и УСН на продажу посуды. Но так делать нельзя — придется выбрать что-то одно. 

Самозанятость — это специальный налоговый режим, НПД (налог на профессиональный доход). По сути такой же, как упрощенка, общая система, патент, ЕНВД. Только со своими условиями, и одно из них — несовместимость НПД с другими налоговыми режимами. Это значит, что если ИП перейдет на НПД, он не может сохранить свой старый налоговый режим.

Можно: Стать ИП на новом налоговом режиме НПД

Артем долго тратил на расходники 30 000 ₽ в месяц, но потом стал использовать более дешевую глину и сократил расходы до 15 000 ₽. Тогда он решил стать самозанятым, потому что расходы снизились, уроков гончарного мастерства стало больше и платить 13% теперь однозначно невыгодно.

Чтобы стать ИП на НПД, Артем:

  1. Зарегистрировался в приложении «Мой налог».
  2. Отправил в налоговую, где регистрировался, письменное уведомление об отказе от прежнего режима. Артем сделал это в налоговой лично, но можно было отправить заказное письмо по почте или оставить заявку на Госуслугах.
  3. Сдал декларацию по УСН за 2019 год — все это время он проработал ИП.

Отправить уведомление нужно в течение 30 дней после регистрации в качестве самозанятого. Если не успеете — налоговая аннулирует вашу регистрацию в качестве самозанятого и пересчитает налоги по ставке УСН. Так что лучше сделать все сразу. 

Артем сохранил статус ИП и некоторые привилегии, например расчетный счет предпринимателя. Некоторые из его заказчиков-ООО до сих пор охотнее работают с ИП, потому что мало знают о самозанятых.

Нельзя: Перейти на самозанятость и работать как ИП — нанимать сотрудников и перепродавать товары чужого производства

Дела у Артема пошли в гору, и он решил продавать товары других мастерских и нанять пару гончаров для проведения мастер-классов.

Оставшись ИП на УСН, Артем без проблем смог бы реализовать свой план, но теперь он ИП на НПД. Поэтому должен придерживаться ограничений для самозанятых. Например, ему нельзя перепродавать товары чужого производства и нанимать сотрудников.

Чтобы расширить бизнес, Артему придется отказаться от самозанятости и перейти обратно на УСН или другой налоговый режим.

Можно: Закрыть ИП и перейти только на самозанятость

Со временем у Артема не осталось клиентов-ООО. Все клиенты-физлица платят наличными или на карту, и расчетный счет в банке для предпринимателей теперь бесполезен. Еще и отнимает лишние 500 рублей в месяц за обслуживание.

Статус ИП Артем тоже перестал использовать, поэтому решил отказаться от такой формы предпринимательской деятельности и оставить только самозанятость.

Для этого Артем пришел в налоговую и подал заявление на закрытие ИП. По факту для него ничего не изменилось: он продолжил выдавать чеки и платить налоги через приложение «Мой налог», но уже как физлицо в статусе самозанятого.

Итоги: как можно и как нельзя совмещать ИП и самозанятость

  • Нельзя одновременно быть ИП на упрощенке, общей системе налогообложения, патенте или ЕНВД и самозанятым.
  • Нельзя стать ИП на НПД и работать как на другом налоговом режиме, например нанимать сотрудников. Придется соблюдать ограничения НПД.
  • Можно стать ИП на НПД — платить 4–6% налога и работать через «Мой налог», но сохранить статус ИП и расчетный счет.
  • Можно закрыть ИП и работать как самозанятый.

 

 

 

 

10
Комментарии

avatar
новее старее большинство голосов
Павел
Гость
Павел

Здравствуйте, могу ли Я будучи самозанятым стать ИП одновременно? Конкретно в моём случае- грузопассажирские перевозки, без наёма и перепродаж.

Елена
Гость
Елена

Добрый день. Я зарегистрирована в качестве ИП и работаю с ООО на постоянной основе по договору оказания услуг. Если я стану самозанятой и сохраню ИП смогу ли я и дальше работать с ООО по такой схеме и получать от него оплату на расчетный счет? И надо ли мне будет как-то отдельно за это отчитываться?

Оксана
Гость
Оксана

Здравствуйте, работаю как ИП в сфере оказания услуг. Зарегистрировалась как самозанятая с 02.07.2020, по договору с ООО, заключенному ранее, на счет ИП должна поступить заключительный платеж (окончательный расчет за услугу) в июле 2020. Бухгалтер говорит, что поскольку как ИП я отказалась от УСНО (6%), то если деньги поступят на расчетный счет ИП, то будет применяться общая система налогообложения. Из разъяснений, которые я прочитала у вас, я поняла, что при регистрации ИП как самозанятого УСНО меняется на НПД. Могу ли я как самозанятая использовать счет ИП? Или надо вести раздельную бухгалтерию по ИП (по общей системе налогообложения) и по самозанятому (НПД)?

Екатерина Андронова
Участник
Екатерина Андронова

Здравствуйте!
Я ИП, планирую стать самозанятым.
Вопросы:
1. уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (форма № 26.2-8) требует ли нотариального заявления, если отправляешь его заказным письмом?
2. Форму № 26.2-8 я должна отправить в свою налоговую или регистрационный центр (где регистрируются ИП)?
3. В том случае, если какой-то период доход самозанятого равен 0, соответственно налог не платится, как быть с ОМС?

Оставьте заявку

Мы свяжемся с вами в течение 10 минут

Оставьте заявку


Оставьте заявку