Разбираемся, что такое товар собственного производства

Помимо подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке, самозанятые не могут продавать чужие товары.

За нарушение самозанятого ждёт административная ответственность, штраф за незаконное предпринимательство, а в некоторых случаях и лишение статуса плательщика налога на профессиональный доход. 

Вроде всё понятно, но есть одна загвоздка — в законе не сказано, что считается товаром собственного производства. 

Однозначного ответа в законе нет, но на практике под «товаром собственного производства» налоговая подразумевает продукцию, которую вы создали сами. Если вы купили глину и сделали горшок — это товар собственного производства. Если вы купили муку и испекли торт — это тоже товар собственного производства. 

Но необязательно создавать всё от и до самому: можно доработать купленный продукт или привлечь подрядчиков. Например, декорировать вазу или распечатать плакат со своим дизайном в типографии. Главное условие — вложить существенные усилия в создание финального продукта. 

А теперь вернёмся к кастомной футболке. Вещь, которую вы не сшили самостоятельно, будет считаться товаром собственного производства, если вы нанесли на неё собственный принт, узор или аппликацию. Пришить готовую нашивку или бирку с названием своего бренда недостаточно.

Как доказать, что это товар собственного производства?

На случай вопросов от налоговой, можно доказать факт «производства»: чеки или товарные накладные на расходный материал, договоры с подрядчиками, фото мастерской. 

Минфин время от времени пишет пояснительные письма о том, что считается товаром собственного производства и что может производить самозанятый. И не зря — как мы видим, информация для самозанятых не то чтобы очень прозрачная.

Например, известно, что самозанятым можно точно продавать: 

• собственные композиции и букеты из цветов (Письмо Минфина от 02.03.2020 № 03-11-11/15055),
• компьютеры, собранные из запчастей — их продают как комплект (Письмо Минфина от 23.10.2020 № 03-11-11/92485),
• очищенную воду (Письмо Минфина от 26.10.2020 № 03-11-11/94279
• собранную электротехническую продукцию, даже из материала заказчика (Письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-11-11/101162),
• кондитерские изделия собственного производства (Письмо Минфина от 03.12.2019 № 03-11-11/93777).

Немало вопросов у самозанятых вызывают наборы, так что отдельно скажем и про них. Правила те же:  

⛔️ Нельзя: положить покупные чай, мёд и травы в коробку и продать как товар собственного производства. 

✅ Можно: сделать свечу самому и приложить к ней готовый подсвечник в качестве подарка. 

То есть купить чужой товар, сделать из него набор и продать под видом своего — не равно продать товар собственного производства. Это всё ещё перепродажа. 

Если не уверены, считается ли ваш товар товаром собственного производства, задайте вопрос в нашей беседе в Телеграме.