Разбираемся, что такое товар собственного производства
Помимо подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке, самозанятые не могут продавать чужие товары.
За нарушение самозанятого ждёт административная ответственность, штраф за незаконное предпринимательство, а в некоторых случаях и лишение статуса плательщика налога на профессиональный доход.
Вроде всё понятно, но есть одна загвоздка — в законе не сказано, что считается товаром собственного производства.
Что такое товар собственного производства
Однозначного ответа в законе нет, но на практике под «товаром собственного производства» налоговая подразумевает продукцию, которую вы создали сами. Если вы купили глину и сделали горшок — это товар собственного производства. Если вы купили муку и испекли торт — это тоже товар собственного производства.
Но необязательно создавать всё от и до самому: можно доработать купленный продукт или привлечь подрядчиков. Например, декорировать вазу или распечатать плакат со своим дизайном в типографии. Главное условие — вложить существенные усилия в создание финального продукта.
А теперь вернёмся к кастомной футболке. Вещь, которую вы не сшили самостоятельно, будет считаться товаром собственного производства, если вы нанесли на неё собственный принт, узор или аппликацию. Пришить готовую нашивку или бирку с названием своего бренда недостаточно.
Как доказать, что это товар собственного производства?
На случай вопросов от налоговой, можно доказать факт «производства»: чеки или товарные накладные на расходный материал, договоры с подрядчиками, фото мастерской.
Как быть с товарами, которые собраны не из своих материалов
Минфин время от времени пишет пояснительные письма о том, что считается товаром собственного производства и что может производить самозанятый. И не зря — как мы видим, информация для самозанятых не то чтобы очень прозрачная. Например, известно, что самозанятым можно точно продавать:
- собственные композиции и букеты из цветов (Письмо Минфина от 02.03.2020 № 03-11-11/15055),
- компьютеры, собранные из запчастей — их продают как комплект (Письмо Минфина от 23.10.2020 № 03-11-11/92485),
- очищенную воду (Письмо Минфина от 26.10.2020 № 03-11-11/94279
- собранную электротехническую продукцию, даже из материала заказчика (Письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-11-11/101162),
- кондитерские изделия собственного производства (Письмо Минфина от 03.12.2019 № 03-11-11/93777).
Набор продуктов — это товар собственного производства?
Немало вопросов у самозанятых вызывают наборы, так что отдельно скажем и про них. Правила те же:
⛔️ Нельзя: положить покупные чай, мёд и травы в коробку и продать как товар собственного производства.
✅ Можно: сделать свечу самому и приложить к ней готовый подсвечник в качестве подарка.
То есть купить чужой товар, сделать из него набор и продать под видом своего — не равно продать товар собственного производства. Это всё ещё перепродажа.
Если не уверены, считается ли ваш товар товаром собственного производства, задайте вопрос в нашей беседе в Телеграме.
Вопросы и ответы
Учитываются ли покупные материалы при определении «собственного производства»?
Да. Самозанятый может использовать покупные материалы и комплектующие. Главное — результат является новым изделием, созданным самозанятым. Например: дизайнер шьёт платье из купленной ткани — это собственное производство. Продажа купленных готовых платьев — нет.
Является ли сборка подарочных наборов товаром собственного производства?
Если самозанятый собирает набор из купленных готовых продуктов без создания нового изделия, это ближе к перепродаже. Но если набор включает изделия собственного производства (например, домашнее печенье + фирменная упаковка) — это можно квалифицировать как собственное производство.
Как налоговая определяет, является ли товар собственным производством?
ФНС ориентируется на содержание деятельности, а не только на декларирование. Признаки собственного производства: наличие оборудования и материалов, описание технологии, производственный процесс. Если нет ничего кроме закупки и перепродажи — это перепродажа, запрещённая для НПД.
Может ли самозанятый закупать заготовки и собирать из них готовый продукт?
Да. Если в процессе сборки или обработки товар существенно меняет свои свойства или внешний вид (например, из досок и ткани сделан диван), это считается собственным производством.
Считается ли перепродажа товара с наклейкой своего бренда самозанятостью?
Нет. Простая замена упаковки или этикетки на чужом товаре не является производством. Самозанятым запрещена любая перепродажа готовых товаров без их глубокой переработки.
(32 оценок, среднее: 4,25 из 5)
Загрузка...
