Как фирмам заключать договоры с самозанятыми?

Делайте все как обычно, по требованиям гражданского кодекса. Договоры могут быть письменными и бумажными, можно работать по оферте или обменяться оригиналами. Если возникнут трудности — мы поможем составить договор и решить их.

Какие есть риски у фирм, работающих с самозанятыми?

Самозанятый может отказаться присылать чеки или обмануть: отправлять фальшивые чеки, но при этом не стоять на учете в налоговой и не платить НПД. В таком случае можно пожаловаться в Федеральную налоговую службу, но от взносов это не спасает.

А как учитывать расходы?

Чтобы учесть оплату самозанятым за расходы, нужен чек. Чек — главный документ, и его нужно запрашивать при каждой оплате. Нет чека — ФНС, как обычно, начислит взносы.

Фирмам нужно платить налог за самозанятых?

Нет, налоги платят только самозанятые: 6% при работе с фирмами и ИП, 4% — при работе с физлицами. Фирмам и ИП достаточно взять у самозанятого чек за оказание услуг и провести сумму по чеку как свой расход. Так у налоговой не возникнет вопросов.

Как работать с самозанятыми юридическим лицам, ООО, работа с самозанятыми и юр лицами, инструкция в 2020

Проверить налоговый статус

Если человек не самозанятый, компания, которая ему платит, является его налоговым агентом — платит за него налоги и страховые взносы. Если человек обманул вас с налоговым статусом, получится неприятная ситуация:

Вы платите ложному самозанятому на карту и думаете, что все в порядке — налог он заплатит сам.
Налоговая видит, что вы заплатили обычному физлицу, но не перечислили за него налоги и взносы.
По статьям 122 и 123 НК РФ вам выписывают штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога и взносов. Сами налоги и взносы тоже придется заплатить.

Такой «ложный самозанятый» не сможет отправить вам чек — у вас не будет закрывающего документа для сделки и не получится внести расход на исполнителя в бухгалтерию.

Поэтому перед началом работы нужно убедиться, что человек действительно на НПД:

Зарегистрировался в приложении «Мой налог»
Получил статус и не снимался с учета
Не превысил за год доход в 2,4 миллиона рублей

Проверить статус можно на сайте налоговой — для этого нужно знать ИНН. Если сотрудничество длительное, проверять статус придется постоянно, чтобы случайно не пропустить момент, когда самозанятый вдруг перестанет им быть.

Заключить договор

ИП в законодательстве иногда приравнивают к юрлицу, но с самозанятым это не работает — официально он остается физлицом, так что работа с ним регулируется Гражданским кодексом РФ.

Работать с ним, как сказано в письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@, можно и без договора — но только если сделка совершается немедленно, например если вы как юрлицо купили у самозанятого изделия ручной работы и сразу заплатили за них.

В остальных случаях согласно статье 161 ГК РФ нужно заключить договор. Даже если вы заказали самозанятому написать пост в соцсети за 100 рублей и сделали это через ИП, договор придется заключить.

Договор с самозанятым, на самом деле, очень похож на договор оказания услуг с ИП. Единственное серьезное отличие — в реквизитах исполнителя будут указаны только ФИО, адрес прописки и ИНН, без ОГРН и юридического адреса.

В договоре обязательно нужно будет указать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход, — это значит, что он не платит НДС, что важно для вашей бухгалтерии.

В остальном формат договора стандартный. Нужно прописать все условия, порядок расчетов и сдачи-приемки, гарантии, ответственность сторон — все то же, что вы пишете при договоре с ИП или юрлицом.

Помните, что договор с самозанятым не должен быть похож на трудовой. Если в договоре вы обязываете исполнителя посещать рабочее место и трудиться по определенному графику, вы обязаны зачислить его в штат: платить за него налоги и взносы, предоставлять больничный и отпуск.

По сути, вы просто заключаете с ним трудовой договор и работаете с ним как с физлицом, не обращая внимания на его статус самозанятого. Это не запрещено, но вам придется платить налоги и взносы, как за обычного работника.

Заплатить на карту

Когда придет время платить, вы переводите деньги со своего расчетного счета на банковскую карту самозанятого. Чтобы платеж можно было учесть в расходах, для перевода нужны будут полные реквизиты карты, а не просто номер. Перевод по реквизитам обычно идет несколько дней — у каждого банка свои сроки. Поэтому платите заранее или предупреждайте исполнителя о задержке.

К сожалению, с платежами на карту физлиц есть проблема. Сейчас банки часто блокируют счета ИП и юрлиц по ФЗ-115 — для борьбы с терроризмом, отмыванием денег и легализацией преступных доходов. Под блокировку можно попасть за любой «подозрительный» платеж, в том числе за перевод физлицу. Конечно, счет заблокируют не навсегда — банку можно предоставить договоры и чеки от самозанятого, и счет разблокируют. Но это потребует времени.

Получить чек

После того как исполнитель получит деньги, он должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и отправить его вам. Чек — главный документ, подтверждающий оплату, и именно на его основании вы должны вносить расходы на услуги самозанятого в свою бухгалтерию.

При расчетах с самозанятыми акт вам не нужен. Он не заменяет чек и не несет никаких дополнительных функций — все это прописано в письме ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ «О применении налога на профессиональный доход».Так что подписывайте акты при работе с ИП и ООО, а с самозанятыми обходитесь чеками.

Краткая инструкция

Чтобы официально работать с самозанятым:

Проверьте его налоговый статус.
Подпишите с ним типовой договор, как с ИП.
Платите по реквизитам на банковскую карту.
Требуйте чек, чтобы подтвердить платеж, — для отчета банку или уменьшения налогооблагаемой базы.

Смотрите также